搜狗做题网二、 增值税、消费税的会计分录练习题
来源：学生作业帮 编辑：搜狗做题网作业帮 分类：综合作业 时间：2024/06/25 01:46:53
二、 增值税、消费税的会计分录练习题
（一）、增值税的会计分录练习题
三星机床厂为一般纳税人,按月缴纳增值税.1月份发生下列经济业务：
1、1月6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票注明：价款
1 880 000元,税率17%,税额319 000元,款项已通过银行汇款付讫.
2、1月9日,因铸铁质量问题,发生进货退出.根据铸铁厂开具的红字增值税
专用发票,收到退回价款210 000元,税款35 700元.
3、1月11日,按照合同规定,三星机床厂接受金属工业公司以￠12圆钢作为投资入股.经评估作价360 000元,税率17%.
4、1月12日,拨付钢材一批,委托轻工机械加工厂加工齿轮,已拨付钢材168 000元.
5、1月22日,收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18 000元,税率17%,以银行存款支付.
6、1月22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186 000元,收回入库转账.
7、1月23日,企业被盗,丢失钢材10吨,价款11 000元,该钢材的进项税额1 870元.
8、1月29日,销售机床10台,实现销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票,
并收取增值税469 200元,货款已收并存银行.
9、1月30日,企业发生销售退回两笔,共计价款198 000元,应退增值税3 366元,企业开出红字增值税专用发票,以银行存款支付退回款项.
10、三星机床厂为扩大规模,根据合同规定,以机床2台进行投资,投出机床2台的账面价值234 000元,双方作价260 000元.
要求：根据上述资料作出会计分录.
（二）、消费税的会计分录练习题
1、某企业生产销售烟丝,随同烟丝出售包装物一批,成本7 000元,取得包装物出售价款10 000元（不含增值税）,款项已存银行.该企业增值税税率17%,消费税税率30%.作出
会计处理.
2、甲企业委托乙企业加工一批收回后直接对外销售的商品（属应税消费品）,甲企业发出原材料6 000 000元,支付运杂费10 000元,支付加工费120 000元,支付消费税680 000元.甲、乙企业增值税税率均17%.商品加工完毕,甲将其验收入库.款项以银行存款支付.
（一）、增值税的会计分录练习题
三星机床厂为一般纳税人,按月缴纳增值税.1月份发生下列经济业务：
1、1月6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票注明：价款
1 880 000元,税率17%,税额319 000元,款项已通过银行汇款付讫.
2、1月9日,因铸铁质量问题,发生进货退出.根据铸铁厂开具的红字增值税
专用发票,收到退回价款210 000元,税款35 700元.
3、1月11日,按照合同规定,三星机床厂接受金属工业公司以￠12圆钢作为投资入股.经评估作价360 000元,税率17%.
4、1月12日,拨付钢材一批,委托轻工机械加工厂加工齿轮,已拨付钢材168 000元.
5、1月22日,收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18 000元,税率17%,以银行存款支付.
6、1月22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186 000元,收回入库转账.
7、1月23日,企业被盗,丢失钢材10吨,价款11 000元,该钢材的进项税额1 870元.
8、1月29日,销售机床10台,实现销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票,
并收取增值税469 200元,货款已收并存银行.
9、1月30日,企业发生销售退回两笔,共计价款198 000元,应退增值税3 366元,企业开出红字增值税专用发票,以银行存款支付退回款项.
10、三星机床厂为扩大规模,根据合同规定,以机床2台进行投资,投出机床2台的账面价值234 000元,双方作价260 000元.
要求：根据上述资料作出会计分录.
（二）、消费税的会计分录练习题
1、某企业生产销售烟丝,随同烟丝出售包装物一批,成本7 000元,取得包装物出售价款10 000元（不含增值税）,款项已存银行.该企业增值税税率17%,消费税税率30%.作出
会计处理.
2、甲企业委托乙企业加工一批收回后直接对外销售的商品（属应税消费品）,甲企业发出原材料6 000 000元,支付运杂费10 000元,支付加工费120 000元,支付消费税680 000元.甲、乙企业增值税税率均17%.商品加工完毕,甲将其验收入库.款项以银行存款支付.
(二)
(1)借:银行存款 14700
贷:其他业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额) 1700
-应交消费税 3000
借:其他业务成本 7000
贷:周转材料-包装物 7000
(2)借:委托加工物资 6000000
贷:原材料 6000000
借:委托加工物资 810000 收回后直接销售的
贷:银行存款 810000 消费税计入物资成本
借:原材料 6810000
贷:委托加工物资 6810000
(1)借:银行存款 14700
贷:其他业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额) 1700
-应交消费税 3000
借:其他业务成本 7000
贷:周转材料-包装物 7000
(2)借:委托加工物资 6000000
贷:原材料 6000000
借:委托加工物资 810000 收回后直接销售的
贷:银行存款 810000 消费税计入物资成本
借:原材料 6810000
贷:委托加工物资 6810000