【计算题】某商业企业是增值税一般纳税人,2009年4月初留抵税额2000元,4月发生下列业务:(1)购入商品
来源:学生作业帮 编辑:搜狗做题网作业帮 分类:综合作业 时间:2024/05/17 20:49:17
【计算题】某商业企业是增值税一般纳税人,2009年4月初留抵税额2000元,4月发生下列业务:(1)购入商品
(1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元;
(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元;
(3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元;
(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证;
(5)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元;
(6)零售日用商品,取得含税收入150000元;
(7)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元.
(8)外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台办公使用,5台捐赠希望小学,另10台全部零售,零售价每台8000元.
(9)将自用过3年的一辆小轿车转让,取得支票83200元.
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证,要求计算:
(1)当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税);
(2)当期销售货物的增值税销项税;
(3)转让使用过的旧轿车应纳的增值税;
(4)当期应纳增值税.
(1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元;
(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元;
(3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元;
(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证;
(5)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元;
(6)零售日用商品,取得含税收入150000元;
(7)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元.
(8)外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台办公使用,5台捐赠希望小学,另10台全部零售,零售价每台8000元.
(9)将自用过3年的一辆小轿车转让,取得支票83200元.
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证,要求计算:
(1)当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税);
(2)当期销售货物的增值税销项税;
(3)转让使用过的旧轿车应纳的增值税;
(4)当期应纳增值税.
业务(1):可以抵扣进项税额1700元;
业务(2):非正常损失进项税额转出额=5220/(1-13%)*13%=780(元);
业务(3):可抵扣进项税额=1500*13%=195(元);
业务(4):可抵扣进项税额900元;
业务(5):购进材料用于非增值税应税项目不得抵扣进项税额;
业务(6):销项税额=150000/(1+17%)*17%=21794.87(元);
业务(7):捐赠收入视同销售,应纳增值税=30000*17%=5100;
业务(8):购进电脑可抵扣进项税额=6000*17%*20=20400(元)
销项税额=15*8000/(1+17%)*17%=17435.90(元);
业务(9):销售使用过的固定资产按照4%减半征收增值税,即:
83200/(1+4%)4%/2=1600(元)
(1)可抵扣的进项税额=1700-780+195+900+20400=22415(元)
(2)当期销项税额=21794.87+5100+17435.90=44330.77(元)
(3)转让使用过的轿车应纳增值税=83200/(1+4%)4%/2=1600(元)
(4)当期应纳增值税=44330.77+1600-22415=23515.77(元)
业务(2):非正常损失进项税额转出额=5220/(1-13%)*13%=780(元);
业务(3):可抵扣进项税额=1500*13%=195(元);
业务(4):可抵扣进项税额900元;
业务(5):购进材料用于非增值税应税项目不得抵扣进项税额;
业务(6):销项税额=150000/(1+17%)*17%=21794.87(元);
业务(7):捐赠收入视同销售,应纳增值税=30000*17%=5100;
业务(8):购进电脑可抵扣进项税额=6000*17%*20=20400(元)
销项税额=15*8000/(1+17%)*17%=17435.90(元);
业务(9):销售使用过的固定资产按照4%减半征收增值税,即:
83200/(1+4%)4%/2=1600(元)
(1)可抵扣的进项税额=1700-780+195+900+20400=22415(元)
(2)当期销项税额=21794.87+5100+17435.90=44330.77(元)
(3)转让使用过的轿车应纳增值税=83200/(1+4%)4%/2=1600(元)
(4)当期应纳增值税=44330.77+1600-22415=23515.77(元)
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