搜狗做题网递延税款是什么意思,能举个详细的例子说明吗?比如写具体的会计分录,谢谢了
来源：学生作业帮 编辑：搜狗做题网作业帮 分类：综合作业 时间：2024/05/07 10:15:02
递延税款是什么意思,能举个详细的例子说明吗?比如写具体的会计分录,谢谢了
递延所得税是会计准则和税法对应纳税所得确认不一至造成在一定的时期内产生暂时性差异.
比如：ABC公司月初购入100万元股票作为交易性金融资产,月底公允价值110万元.设ABC公司税前利润1010万元,所得税率25%
分析：月底股票公允价值110万元,会计分录 借：交易性金融资产－公允价值变动 10
贷：公允价值变动损益 10
此时ABC公司按会计准则把损益计入税前利润应缴纳所得税10*25%＝2.5万元.而税务局根据税法规定认为股票没有实际卖出,未取得收益不用缴所得税（等卖了再算）.
会计分录：借：所得税费用（1010*25%＝252.5） 252.5
贷：递延所得税负债 2.5
应交税费－－应交所得税 250
比如：ABC公司月初购入100万元股票作为交易性金融资产,月底公允价值110万元.设ABC公司税前利润1010万元,所得税率25%
分析：月底股票公允价值110万元,会计分录 借：交易性金融资产－公允价值变动 10
贷：公允价值变动损益 10
此时ABC公司按会计准则把损益计入税前利润应缴纳所得税10*25%＝2.5万元.而税务局根据税法规定认为股票没有实际卖出,未取得收益不用缴所得税（等卖了再算）.
会计分录：借：所得税费用（1010*25%＝252.5） 252.5
贷：递延所得税负债 2.5
应交税费－－应交所得税 250